浅析以预算管理为核心的财务管理模式的论文

时间:2018-07-26 12:15:27 财务管理 我要投稿

浅析以预算管理为核心的财务管理模式的论文

  在经济全球化和信息技术革命的时代,企业的规模化发展成为一种趋势,要求企业集团(或总部公司)按照需要掌握各个分公司、子公司的信息,从全局角度进行战略部署。我国很多企业集团意识到必须进行成本控制,以低成本优势占领市场。但由于管理手段落后,成本控制不尽如人意。如果企业采用先进的信息技术,搭建财务共享服务平台,将全球范围内的业务集中进行会计核算,可有效降低企业成本,提高财务工作的效率。因此建立集中财务共享模式,可以实现总部对下属子公司的财务控制力。

浅析以预算管理为核心的财务管理模式的论文

  一、财务共享服务模式及财务预算的内涵

  (一)财务共享服务模式

  财务共享服务模式是将集团内部各单位财务人员重新调整分配集中到一个特定地点,建立“共享服务中心”。通过共享服务中心向其众多的子公司(跨国家、跨事业部)提供统一的服务,并按一定的方式计费,收取服务费用,各子公司不再设立和“财务共享服务中心”功能相同的部门。在财务共享服务模式下,母公司通过IT平台来强化对所属子公司的控制,实现了成员之问信息资源共享,有效降低了企业集团的财务风险和运营风险,保证企业集团的整体发展战略能够有效贯彻和实施,真正实现“协同商务、集中管理”。

  共享服务管理模式的实施,通过执行集中支付,减少了手续费用;信息处理速度大大提升,集团内部业务处理流程更加规范和科学,财务信息更加透明,便于管理人员准确、及时地把握资金动态。

  (二)财务预算的定义及必要性

  预算管理是指企业对未来财务活动和财力成果做出科学的预计和测算。它从价值方面总括地反映经营决策预算和业务预算的结果,其内容包括收益性收支预算、资本性收支预算、现金收支预算。建立预算管理是企业为适应市场挑战的外部和内部管理的需要,主要体现在:

  1、实施预算管理是企业创新发展的必须

  随着市场发展迅速,资本活动的规模、范围、速度都大大增强,企业在进行经济活动时,面临更多的不确定性和挑战性。为与企业创新经营理念和发展的战略目标相适应,财务人员除了及时提供准确可靠的核算信息外,更为重要的是要合理预测和揭示企业未来的经营业绩,实现会计从事后业绩报告型向事前业绩预测型的转化。

  2、实施预算管理是实现企业经营过程和经营成果的可控在控的有效途径

  财务预算是以财务决策的方案和财务预测提供的信息为基础编制的,从纵向看,涉及企业收入、成本、费用、现金流入、流出等各项经济业务活动;从横向看,涉及企业的采购、生产、销售以及各个职能部门的活动。预测是通过预算编制来实现的,决策确定的目标和任务都要在预算上加以落实,所以财务预算是财务预测和财务决策的具体化,是控制财务活动的依据。

  随着市场经济的高度发展,建立以预算管理为中心的.财务管理模式,不仅为企业的经营决策提供了依据,同时要求企业按总体经济效益的原则,根据主要的预算指标,分级管理,层层落实,以确保企业经营过程和经营成果的可控、在控。建立和推行以预算管理为中心的财务管理模式,有利于提高企业经济管理的整体水平,有利于确保企业战略纲要的全面实现。

  二、财务管理的现状及存在的问题

  (一)全面的资金管理体系不完善,严重阻碍了总部财务对资金的管控能力

  由于各个子公司资金管理水平参差不齐,集团内部的股权关系错综复杂,企业集团内部没有建立起一套完善的、全面的资金管理制度,造成整个集团内部资本市场效率低下,严重阻碍了集团财务部对资金的管控能力。其主要表现为:

  1、集团内各成员公司多头开户,集团公司不能及时掌握各个所属子公司的资金流向,无法对各个子公司真实财务状况、经营成果和现金流量进行核对和监督。

  2、集团内部资金资源的配置不合理,某些子公司大量资金闲置,造成极大的资金资源浪费,而另一些子公司却资金紧缺,融资不足。

  3、现金收支由内部成员白行管理,总部缺乏有效监控,资金在集团内部不能统一调度使用,无法实现资金管理的规模效应和协同效应,融资成本较高。

  4,融资压力大,主要的融资渠道、审批手续繁杂,融资数额有限,融资费用较高。

  (二)全面预算管理执行不力

  全面预算管理是对企业投资、融资、经营、财务等未来活动进行预期并控制的一种管理,涉及预算的编制、执行、分析与考核。集团收购、兼并面临巨大的资金压力,通常集团以银行贷款、发行企业债券为主要的筹资方式,由于我国一些企业集团目前尚未建立完善的预算管理体系,预算管理与业务信息相脱离,预算监控缺乏,造成预算失误,影响资金的使用,资金的预算管理流于形式。

  (三)会计信息质量不高,时效性不强

  母公司及所属各个子公司财务人员的管理水平不一,知识更新较慢,不能正确运用资金的时问价值、机会成本、风险价值、预算管理等财务知识,对重大事项作出科学的决策方案。母公司内各成员企业会计核算方法与口径不统一,影响会计信息的可比性。合并的会计报表由于内部业务复杂,会计人员核算考虑不周全,难免出现差错,从而影响数据的准确性。管理层依据这些失真的财务信息进行决策可能会出现决策失误。另外,母公司的业务多,数据处理繁杂,财务报告出具的时效性较差。

  (四)信息化整合程度不高,财务风险防范能力不强

  虽然母公司及所属的各个子公司都采用了先进的财务软件进行信息化处理,但没有进行统一的规划,各个子公司具体情况也略不同,实施的方式方法各有所异,导致总部难以实现对所属子公司的财务数据进行实时监控,严重影响了财务数据的时效性。一些企业的管理者风险意识淡薄,在筹资时一味地关注筹资的总额,忽视了筹资的方式和还款的方式,致使借款实际利率比合同约定的利率高,增加了财务费用。

  三、管道局财务共享模式下财务预算管控的实践探讨

  (一)健全资金集中管理制度

  企业总部可将财务决策权主要集中在母公司,由总部统一调度和使用,加强总部对所属子公司资金使用的有效控制和监督;对内部资金进行优化配置,尽可能减少资金的闲置浪费,降低对外界金融机构的依赖,降低融资成本,同时加速资金周转,提高资金的盈利能力。

  目前,管道局资金计划的使用,正是资金集中管控方式的体现。局财务处要求所属分、子公司及所属项目部,按照周、月、年的控制实施,没有计划不予付款的原则,有效地减少了资金的浪费,一定程度上提高了资金使用效率。

  (二)加强预算管理执行力

  企业要建立资金预算管理制度,树立全员、全额、全程的预算管理理念,建立预算管理机构,制定预算流程,根据各管理层级和责任中心合理地设计预算审批权限,加大各环节的执行力度。在预算管理的执行过程中,通过弹性预算和滚动预算,动态管理企业集团的各项业务,优化预算流程,使预算管理效果最优。建立行之有效的预算差异分析制度,加强预算的事后考核,激励员工共同努力,使预算工作对企业的经营管理起到真正指导作用。

  管道局去年上线运行的集中报销系统平台,其核心就是通过预算系统加强对费用的管控。预算管理模块,实现集团公司各级单位集中报销预算的编制、下达、分解、调整、分析、评价等功能。集中报销预算管理模块组织架构与集中报销信息平台的组织架构相同,支出预算与集中报销信息平台保持一致。通过与集中报销信息平台的对接,实现数据交互,由预算系统完成预算编制、下达,由集中报销信息平台完成预算控制。

  (三)建立高效的财务共享信息管理系统

  财务管理软件应该实现母公司与所属的分公司、子公司财务信息系统的联网运行,信息资源共享,整体上降低运营成本。

  管道局财务软件包括ERP系统、集中报销系统等,这些系统的实施,能够为管道局提供多级安全控制,增强各成员单位财务数据的安全可靠性。各所属单位通过管理模式优化和业务流程重组,加强业务协作,实现管道局本部对财务信息的集中管理,提升整个管道局资金管理的信息化水平。

  四、建立以预算为中心的财务共享模式的建议

  (一)建立财务风险预警机制,注意财务风险的防范和控制

  与其他财务管理模式相比,共享模式蕴含了较大的风险。无论是在线管理,还是直接管理,都有可能面临信息失真问题,而信息失真带来的决策失误风险不可估量。另外,共享模式依赖于网络技术、信息技术,软件的应用如果不能很好的服务业务需要,或者网络安全有问题,都会造成信息错误,导致决策失误。因此,要建立有效的风险预警机制,严密防范和控制财务风险。

  (二)健全匹配的财务组织机构,完善考评指标,加大考评力度

  推行事前预算控制,财务共享管理模式,必须先构建科学的、相匹配的财务组织机构,以确定各个财务人员的职权、责任,按照职能进行优化组合。资源的共享,减少了会计的核算工作,因此,财务人员的考评侧重点有了相应的变化,其考评指标也要相应的根据需要适时修订。

  (三)整合财务核算体系定位管理层关系,控制财务预算并提出战略性决策

  企业财务共享管理依赖研究、分析传统数据和重建财务管理不同环节的共享模式,然后再建立与企业发展相适应的财务信息的核算体系,让企业所有的财务信息共同集中在同一个数据管理平台,不同的企业可以通过平台共享财务信息,还可以进行财务管理决策的探讨和商议。

  企业一般通过财务预算来实现战略行动管理,其中主要包括财务预算编制、财务预算控制、财务数据分析以及后期调整等环节。在达到预算项目的预算目标的执行过程中,企业可通过控制财务预算来得到相关的预算执行信息,进一步分析和处理预算信息就可以获得企业所需要的战略性的决策支持,这将为企业带来可持续发展的财务方面有力的支持,可进一步获取财务预算相关的财务信息,提高财务管理中战略性决策的准确性和科学性。

  综上所述,企业利用财务共享模式可有效提升企业的综合管理能力,可在很大程度上降低企业财务的管理成本,使企业实现利益的最大化,更加专注企业业务的发展。企业要利用好财务共享的管理模式对财务各个流程进行科学和规范的管理,采取切实有效的措施处理企业发展中遇到的困难,并积极主动吸收国内外先进的服务管理模式,用先进的管理模式武装企业,促进企业适应全球经济一体化的发展格局,在不断的发展中呈现出旺盛的生命力。

【浅析以预算管理为核心的财务管理模式的论文】相关文章:

1.浅析现代企业财务管理模式论文

2.燃气企业的财务管理浅析论文

3.浅析财务管理论文

4.高校财务管理模式改革分析论文

5.浅析中医与财务管理联系论文

6.浅析纳税筹划与财务管理的关系论文

7.关于浅析财务管理的基本理论论文

8.关于合资企业财务管理模式分析的论文