初级会计职称《经济法基础》练习题2018
单项选择题
1、2017年5月，某国有企业转让2014年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2014年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
【正确答案】B
【答案解析】评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000——8400——115=1485(万元)。
2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )。
A.向纳税人所在地税务机关申报纳税
B.向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C.选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D.按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税
【正确答案】D
【答案解析】纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应分别向房地产坐落地各方的主管税务机关申报纳税。
3、根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A.转让房地产取得的收入额
B.房地产开发总投资额
C.转让房地产取得的利润额
D.转让房地产取得的增值额
【正确答案】D
【答案解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
4、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。
A.土地管理局
B.房管局
C.房地产评估机构
D.资产评估事务所
【正确答案】C
【答案解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。
5、某工业企业2009年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造成本和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的`税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
A.1014.625万元
B.1114.625万元
C.747.375万元
D.1116.725万元
【答案】C
【解析】本题考核土地增值税的计算。扣除项目金额=3 400+272.5=3672.5万元，土地增值额=6000-3672.5=2327.5万元，增值额与扣除项目比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(万元)。
6、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。
A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人
B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人
C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院
【答案】B
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
7、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于()。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
【答案】D
【解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
多项选择题
1、关于土地增值税税收优惠的表述，正确的是( )。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税
【答案】ACD
【解析】本题考核土地增值税税收优惠。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
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