中国税制教程 古建芹著 课后习题答案 中国商务出版社

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中国税制教程 古建芹著 课后习题答案 中国商务出版社

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中国税制教程 古建芹著 课后习题答案 中国商务出版社

答案科目: 中国税制教程

答案对应教程作者:古建芹

答案对应教程出版社:中国商务出版社


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参考答案:

一、增值税
1. 销项税额 = 100*2000*17% =34000
进项税额 = 4500*7%=315
2. 销项税额 =500*2000*17%=170000
3.
4000
销项税额 = ————— *17% =581.2
1+17%
4. 进项税额 =300000*17% =51000
5. 进项转出 =1800*5*60%*17%=918
应纳税额=34000+170000+581.2-(51000+315-918)=154184.2 元
二、
1. 进项税额 =34+7*7% = 34.49
2. 进项税额 = 48*13% = 6.24
3. 销项税额 = (1800+200)*200*17% /10000 =6.8
4. 销项税额 = (3500+100)*50*17% /10000=3.06
5. 进项税额 = 8.5+5*7% =8.85
6. 销项税额 = 450*100*17% =0.765
进项税额 = 400*100*17% = 0.68
7. 销项税额 = 10*17% =1.7
8. 进项转出 = 2*13% = 0.26
9. 进项转出 = 10*1800*17% = 0.306
10. 销项税额 = 100*2000*17% =3.4
应纳税额 = 6.8+3.06+0.765+1.7+3.4-(34.49+6.24+8.85+0.68-0.26-0.306)
= -33.969 万元
三、
50*(1+45)
应纳税额 = ———————— *17% =17.61 万元
1-30%
四、
10*100*(1+50%)
进口增值税 = —————————— *17% = 268.42
1-5%
销售时应纳增值税 = 23.4/1+17% *90*17% -268.42 = 37.58 万元
消费税:
一、
增值税
1. 进项税额 = 68
2. 进项税额 = 42*(1+10%)*(1+20%)*13% + 3*7% +1.36 =8.78
3. 销项税额 = 36000*17% = 6120
应纳税额 :6120-68-8.78 = 6043.22 万元
消费税:

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